Что такое операционная касса

Содержание статьи:

Что такое касса предприятия? ККТ и учет наличных средств

Что такое операционная касса

В бухгалтерии есть два понятия слова касса, и иногда с ними возникает некоторая путаница. Под кассой организации или ИП в широком смысле понимается совокупность денежной наличности и операций, проводимых с нею. Поэтому ее еще называют операционной кассой. Кроме того, касса — это аппарат ККМ для выбивания чеков при реализации товара. Как соотносятся эти понятия?

Касса и ККТ — в чем различия?

Что такое касса, как аппарат, то есть ККМ, понятно всем. Что же касается операционной кассы, то ее можно представить как виртуальный кошелек организации (ИП), в котором лежат наличные средства. В отличие от ККМ, в таком кошелке отражаются изменения денежных средств не только за счет реализации, но и от прочих операций. Например:

  • операция 1 — денежные средства сняты с банковского счета на хозяйственные нужды — это приход по операционной кассе;
  • операция 2 — выданы суммы сотрудникам под отчет — это расход по операционной кассе.

При этом ни первая, ни вторая операции не имеют никакого отношения к ККТ. Деньги получаются бухгалтером в банке и попадают в сейф. Оттуда же они выдаются работникам под отчет.

Назначение ККТ — фиксировать изменения выручки, то есть приход от реализации товаров и расход при их возврате, а также выбивать кассовый чек. Современные ККТ также обязаны передавать данные в ФНС через интернет.

В отличие от этого, операционная касса как совокупность денежной наличности отражает изменение средств в результате не только реализации, но и иных операций.

Обратите Внимание!

Таким образом, операционная касса является более широким понятием, чем ККТ, а применение кассового аппарата является одним из элементов ведения кассового учета.

Такой учет ведут и те торговые точки, которые не применяют кассовые аппараты.

Существует два вида кассового учета — базовый и упрощенный. Базовый учет подразумевает составление таких документов:

  1. Приходный кассовый ордер — оформляется при поступлении денежных средств в кассу.
  2. Расходный кассовый ордер — при выдаче наличных.
  3. Кассовая книга — в ней отражаются все операции, при которых выписываются ПКО и РКО.
  4. Авансовые отчеты — составляются работниками, чтобы отчитаться о суммах, которые были выданы им под отчет.
  5. Документы, по которым производятся выплаты работникам наличных средств:
    • расчетно-платежная форма Т-49;
    • платежная ведомость Т-53.

Также существует понятие кассового лимита, то есть максимальная сумма наличности, которая может быть в кассе. Лимит рассчитывается в соответствии с порядком, установленным Центральным банком РФ и закрепляется внутренним документом, например, приказом. Нарушать его можно лишь тогда, когда средства в кассе предназначены для выдачи физлицам.

Особенности упрощенного учета

С 1 июня 2014 года субъекты малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели могут применять упрощенный кассовый учет.

Он подразумевает отказ от приходного и расходного кассовых ордеров, кассовой книги. Также нет необходимости устанавливать лимит наличности.

Таким образом, субъекты, принимающие упрощенный кассовый учет, обязаны составлять только платежно-расчетную форму № Т-49 и ведомость № Т-53.

Учет операций, которые проводятся через ККТ

Кассовые операции, то есть расчеты с покупателями, также оформляются документально. И это не только фискальный документ — кассовый чек, но и ПКО, РКО и некоторые виды отчетов. Раньше их было гораздо больше, но с внедрением онлайн-касс это количество существенно сократилось.

В общей сложности отменены 9 отчетов, в том числе журнал и справка-отчет кассира-операциониста, акт о проверке наличных денежных средств, а также некоторые другие акты и журналы. Информация, которая передавалась в этих отчетах, теперь поступает с онлайн-касс в автоматическом режиме.

Приходный кассовый ордер можно сформировать в электронном виде. Делается это автоматически по данным о продажах, которые сохраняются в онлайн-кассе на фискальном накопителе (ФН).

Эти данные формируются в виде кассового чека, а также отчетах о регистрации аппарата в ФНС (или изменении информация о кассе), открытии и закрытии смены, текущих расчетах и закрытии ФН.

Для этого ККТ должна быть интегрирована с бухгалтерской учетной системой или сервисом.

Расходный кассовый ордер также можно составлять в электронном виде.

Расходные операции бывают двух типов:

  1. Выдача денег из кассы сотруднику организации.
  2. Возврат денег покупателю.

В первом случае кассовый чек не пробивается и никаких данных в ФНС не передается. Но необходимо указать причину выдачи денежных средств, например, зарплата или оплата наличными средствами поставщику за товары/услуги.

Случай возврата денег покупателю более сложный. Тут возможно несколько вариантов действий.

  1. Покупатель купил товар за наличные денежные средства и вернул его в тот же день. В этом случае деньги покупателю возвращаются из кассы, кассир пробивает чек с признаком расчета «возврат прихода», а данные об операции сразу направляются в ФНС.
  2. Покупатель купил товар за наличные и возвращает его в другой день. Кассир должен отыскать в памяти ККТ нужную смену за последние 14 дней, найти чек, выбитый при реализации этого товара и произвести возврат чека. Средства возвращаются покупателю из кассы, а в ФНС направляется чек с признаком «возврат прихода».
  3. Покупка оплачивалась банковской картой, и на нее же будет произведен возврат. Эта ситуация несколько сложнее, поскольку автоматически сделать возврат могут не все терминалы. В этом случае все делается в несколько этапов:
    • оформляется заявление о возврате, а на его основании — расходный кассовый ордер;
    • по данным РКО составляется платежное поручение;
    • по платежному поручению деньги возвращаются на счет покупателя с расчетного счета продавца или из его наличных средств (в данном случае под наличными средствами понимается не денежный ящик ККТ, а операционная касса, например, наличность в сейфе).
Интересно:  Что такое страховой номер индивидуального лицевого счета

Штрафные санкции

Если организация неправильно учитывает операции по операционной кассе, это считается грубым нарушением правил бухгалтерского учета и карается по статье 15.11 КоАП. Должностное лицо может быть оштрафовано на 5000-10000 рублей, а если повторить нарушение — на 10000-20000 рублей. В качестве альтернативной меры может быть применена дисквалификация на срок до двух лет.

Штрафы за нарушение порядка применения ККТ более разнообразны. Они приведены в статье 14.5 КоАП РФ.

Если ККТ не применяется при проведении операций, которые должны быть проведены через нее, то предпринимателя или должностное лицо штрафуют на 25-50% суммы, которая проведена без применения аппарата. При этом минимальный штраф составит 10000 рублей.

Самое Важное!

Штраф для организации за подобные правонарушения составит 75-100% не отраженных в кассовых чеках сумма, но не менее 30000 рублей. Если то же самое правонарушение повторится, должностное лицо может быть дисквалифицировано на 1-2 года.

Организация и предприниматель и вовсе рискуют своей дальнейшей деятельностью — она может быть приостановлена на срок до 90 суток.

Если продавец не выдал чек, на первый раз его могут просто предупредить. В худшем случае штраф должностному лицу составит 2000 рублей, а юридическому — 10000 рублей.

Если организация нарушит правила применения или порядок регистрации кассовой техники, то будет оштрафована на 5000-10000 рублей. Должностному лицу за то же правонарушение грозит штраф 1500—3000 рублей.

Если вы допустили правонарушение неумышленно, целесообразно сразу же проинформировать об этом ИФНС. Тогда штрафа можно избежать в соответствии с пунктом 15 статьи 14.5 КоАП. Однако это верно в том случае, если ИФНС еще не знает о вашем правонарушений.

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/chto-takoe-kassa-predpriyatiya-kkt-i-uchet-nalichnyx-sredstv

Учет кассовых операций в торговой организации. Пример. Что такое операционная касса

РазноеЧто такое операционная касса

 Касса Операционная количество денежных средств, необходимых для осуществления текущих платежей.

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру. 2001.

  • Касса Депозитная
  • Касса Пенсионная

Смотреть что такое «Касса Операционная» в других словарях:

  • КАССА ОПЕРАЦИОННАЯ — (см. ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА) …   Энциклопедический словарь экономики и права
  • Операционная Касса — См. Касса операционная Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… …   Юридический словарь
  • касса банка операционная — 1. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке. 2. Подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… …   Справочник технического переводчика
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный… …   Юридическая энциклопедия
  • «КАССА» — счет бухгалтерского учета, предназначенный для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе предприятия. К счету могут быть открыты субсчета (на предприятиях транспорта, связи): Касса предприятия (организации) и Операционная …   Большой бухгалтерский словарь
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — структурное подразделение кредитной организации. О.к. выполняет операции по приему, выдаче и хранению наличных денег. Возглавляется гл. (старшим) кассиром, к рый несет материальную ответственность за работу кассы. Солидарную ответственность за… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный… …   Энциклопедический словарь экономики и права
  • операционная касса банка — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… …   Большой юридический словарь
  • КАССА БАНКА, ОПЕРАЦИОННАЯ — 1. совокупность всех наличных денег, находящихся в банке: 2. подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… …   Большой бухгалтерский словарь

dic.academic.ru

Операционная касса банка — это… что такое операционная касса банка?

 ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный кассир.

В состав кассы входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной выручки и пр. Приходные кассы осуществляют прием наличных денег от клиентов банка, а расходные — выдачу.

Интересно:  Как на халяву получить деньги

Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. Л. П. Кураков, В. Л.

Кураков, А. Л. Кураков. 2004.

  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАРТА, РАБОЧАЯ КАРТА
  • ОПЕРАЦИОННАЯ СИСТЕМА

Смотреть что такое «ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА» в других словарях:

  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — 1) общее количество всех наличных денег, находящихся в банке; 2) подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка, главный бухгалтер и главный… …   Юридическая энциклопедия
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… …   Юридический словарь
  • операционная касса банка — совокупность всех наличных денег, находящихся в банке; подразделение банка, обеспечивающее их прием, выдачу и сохранность. В состав О.к.б. входят приходные и расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной… …   Большой юридический словарь
  • БАНКА ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА …   Юридическая энциклопедия
  • БАНКА ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — (см. ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА БАНКА) …   Энциклопедический словарь экономики и права
  • касса банка операционная — 1. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке. 2. Подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… …   Справочник технического переводчика
  • КАССА БАНКА, ОПЕРАЦИОННАЯ — 1. совокупность всех наличных денег, находящихся в банке: 2. подразделение банка, обеспечивающее прием, выдачу и сохранность денежных и приравненных к ним средств. Лицами, материально ответственными за работу кассы, являются руководители банка,… …   Большой бухгалтерский словарь
  • ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — структурное подразделение кредитной организации. О.к. выполняет операции по приему, выдаче и хранению наличных денег. Возглавляется гл. (старшим) кассиром, к рый несет материальную ответственность за работу кассы. Солидарную ответственность за… …   Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/chto-takoe-operacionnaya-kassa.html

Кассовая техника и касса организации — как соотносятся эти понятия

В каждой компании существует понятия «касса» — это совокупность операций с денежной наличностью. Кроме того, у субъектов бизнеса, которые реализуют товары и услуги, в большинстве случаев есть ККТ, которую также обычно называют кассой. Малоопытные специалисты, да и сами владельцы бизнеса, часто путают два этих понятия. Поможем разобраться с ними раз и навсегда.

Касса как кошелек компании

Итак, касса организации или предпринимателя — это кошелек или карман. Любые операции, в которых участвует денежная наличность, влияют на состояние кассы предприятия, то есть изменяют объем денежной массы в его кошельке.

Например, учредитель внес наличные денежные средства в уставный капитал или поступила выручка от продажи товара. Это приходные операции, которые увеличивают объем наличности компании, то есть пополняют ее кошелек.

Полезный Совет!

Противоположные примеры — сотрудникам выдана заработная плата наличными или переданы деньги подотчетному лицу для приобретения товаров для офиса.

Это расходные операции, которые уменьшают объем наличных денег в кошельке компании.

Касса как аппарат

ККТ является более узким понятием. По сути, это инструмент для фиксации приходных и расходных операций, которые связаны непосредственно с выручкой.

Касса фиксирует реализацию товаров, то есть увеличение выручки, которая, в свою очередь, увеличивает объем кассы как кошелька.

Если случаются возвраты товара, ККТ фиксирует выдачу наличных средств покупателю, что уменьшает объем денежной наличности в кошельке компании.

Что общего

Помимо названия, общим между кассой как кошельком и кассой как аппаратом можно назвать следующие моменты:

  • и в том, и в другом случае класса отражает изменение денежной наличности;
  • и в том, и в другом случае эти операции сопровождаются оформлением приходных и расходных документов и требуют учета (см. таблицу ниже);

Соотносятся понятия очень просто: учет операций, которые прошли через ККТ, является частью всего кассового учета компании.

Таблица. Кассовые операции и документы

Касса — это…Кассовые операцииДокументы о проведенных операциях
Совокупность наличных денежных средств предприятия
  • Приход, поступления денежных средств, например, возврат неиспользованной подотчетной суммы
  • Расход денежных средств, например, выдача аванса, зарплаты
Контрольно-кассовая техника(операции на ККТ являются частью кассового учета)
  • Приход, то есть получение наличных или безналичных денег от покупателя при продаже через ККТ
  • Расход, например, выплата денег покупателю за возвращенный товар
  • Фискальный чек прихода
  • Чек возврата
  • Чек коррекции

Кассовый учет

Далее рассмотрим, как устроить учет наличности в компании. Вне зависимости от того, есть или нет в организации ККТ, она должна вести учет кассовых операций, если работает с денежной наличностью. Существует два типа такого учета: стандартный и упрощенный.

Стандартный учет

Этот тип учета применяется по умолчанию и подходит всем субъектам бизнеса вне зависимости от их размера. Основные моменты стандартного учета заключаются в следующем:

  1. При поступлении денег в кассу компании составляется приходный кассовый ордер (ПКО).
  2. При расходе денег из кассы компании составляется расходный кассовый ордер (РКО).
  3. Все ордера фиксируются в кассовой книге.
  4. При выплате денег сотрудникам в наличной форме составляется два документа:
    • Расчетно-платежная форма Т-49;
    • Платежная ведомость Т-53.
  5. Если деньги были выданы под отчет (либо представитель компании вместо этого использовал собственные средства, которые впоследствии возмещаются), составляется авансовый отчет.
  6. Локальным актом утверждается лимит остатка наличных денег, то есть кассовый лимит

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/kassovaya-texnika-i-kassa-organizacii-kak-sootnosyatsya-eti-ponyatiya

Счет 50.02 — Операционная касса

Подчинен счету «Касса» (50).

Вид: Активный.
Аналитика по счету «50.02»:

Интересно:  Как разблокировать мтс сим карту
Субконто Только обороты Суммовой учет Учет в валюте
Статьи движения денежных средств Да Да Да

Описание счета «Операционная касса»

Субсчёт 50.02 открывается организациями, имеющими дополнительно одну или несколько касс для ведения расчётов наличными денежными средствами непосредственно с клиентами (покупателями), — сети магазинов или предприятий сферы услуг, билетные и багажные кассы, и другие обособленные подразделения.

Если операционных касс у организации несколько, то для каждой из них заводятся отдельные субсчета. Также могут открываться субсчета по месторасположению операционных касс, по кассирам, и т.д.

Проводки счета 50.02

Счет корреспондирует по дебету:

  • 94
  • 57.01
  • 60.02
  • 60.01
  • 60.32
  • 76.05
  • 71.01
  • 76.35

По кредиту:

Источник: https://saldovka.com/plan-schetov/50-02.html

Операционная касса

Вернуться в раздел
    Прайс-лист

Зачем нужна операционная касса для предприятия розничной торговли?

В наше время все больше кредитных организаций стали открывать операционные кассы на территории различных организаций. Они являются банковскими структурными организациями и довольно выгодны для предприятий розничной торговли.

Оперкассы дают возможность людям оплачивать товар или услуги иностранной валютой или безналичным расчётом. Это очень удобно, так как не требует предварительного обмена валюты на рубли или обналичивания денег с банковского счета.

Что касается самих предприятий, то для них операционная касса – отличный способ сэкономить на инкассаторских расходах, на оплате работы кассиров и ускорить оборот средств, поступающих на счёт предприятия в течение одного дня.

Кроме того, кредитные организации обычно берут на себя все затраты по оформлению разрешения на установку оперкасс и в некоторых случаях подготавливают для них место и покупают оборудование за свой счёт. Банки же проводят обслуживание операционных касс, устанавливая для каждого предприятия индивидуальную плату за него.

Разрешенные операции для касс в магазине

В операционных кассах за товар и услуги могут рассчитываться как физические, так и юридические лица. В них обычно проводятся такие операции:

  • Обмен и размен валют;
  • Расчет за товары и услуги любой валютой;
  • Выдача денег с банковских вкладов и приём вкладов;
  • Переводы денег работниками оперкасс;
  • Расчет за коммунальные и другие услуги;
  • Операции с ценными бумагами;
  • Выплата средств по карточкам или по дорожным чекам.

Банки при организации касс на территории предприятий обязаны устанавливать все средства их защиты, включающие в себя системы видеоконтроля, взломостойкие двери, бронированные панели, пуленепробиваемые окна и передаточные узлы.

От уровня технической укрепленности таких объектов зависит безопасность обслуживающего персонала и сохранность материальных ценностей.

Поэтому они всегда оснащаются самым надежным современным защитным оборудованием, к которому относятся бронированные сейфы, ударопрочные кассовые лотки и так далее.

Контроль за соблюдением правил безопасности в операционных кассах осуществляется Центробанком России.

Процесс обустройства

Чтобы построить операционную кассу, необходимо подготовить помещение в согласовании с выдвигаемыми требованиями банками. Место, где работает кассир, отгорожено от посетителей. Для этого используют бронированное стекло, чтобы обезопасить рабочий персонал от неадекватных клиентов, готовых применить огнестрельное оружие. Помимо этого устанавливают:

  • кнопку тревоги;
  • переговорное устройство для общения с клиентами;
  • кассовый лоток;
  • оргтехнику для обслуживания клиентов – компьютерную технику, принтеры и т.д.

Если есть возможность, то помещение подключают к пульту наблюдения, находящегося в полицейском участке, на посту частной охраны.

О лимите

Все наличные средства, получаемые операционной кассой, строго расходуются только на проведение конкретных операций:

  • выплата зарплаты,
  • командировочные,
  • хозяйственные расходы.

Если существующие запросы придется покрывать дополнительными финансовыми средствами, то это считается нарушением, за которым обязательно следует соответствующее наказание. Подобные ситуации упреждают, чтобы не отклоняться от поставленных задач. Поэтому заранее определяют, сколько понадобится средств на расходы.

Однако содержать слишком большую сумму также недопустимо. Поэтому при заключении договора отдельно оговаривают счет операционной кассы. Он должен соответствовать заданному значению и его нельзя превышать. Рабочий персонал могут оштрафовать, если данное требование не соблюдается.

Имеется и исключение из правил. Превышение лимита допускается не более чем на трое суток, если речь идет о выплате зарплаты. Все остальные случаи – штраф с организации за нарушение. Платит учреждение и непосредственно проштрафившийся работник.

Бухгалтерские моменты Информация о наличии и перемещении денежных потоков обобщается благодаря использованию определенных операций. Чтобы получить наличные, оформляют приходный кассовый ордер, соответственно, чтобы выдать наличные – расходный документ. А потом уже вносят запись о поступлении или выдаче денег.

Так построен рабочий процесс операционной кассы.

Никогда не забывают об инвентаризации. Специалисты сверяют, сколько осталось денежных средств в кассе с той информацией, которая указана в отчетной документации. Данная процедура обязательна, если происходит смена кассиров.

Простая операция позволяет избежать массы недоразумений, навести порядок в счетах, избавиться от подозрений и неприятных ситуаций.

Кассиры постоянно отчитываются про проделанную работу, фиксируя свои действия на бумаге, заполняя формы в электронном виде. Существует несколько ситуаций, когда нужно строго соблюдать отчетность:

  • возврат ранее принятых денег;
  • перевод денежных счетчиков на нуль.

Это необходимо потому, что приходится работать с огромными суммами. Жесткий контроль в этом случае – лучшее и эффективное решение, чтобы избежать неприятностей и серьезных проблем.

О переводе счетчиков на нуль и снятии их показаний

При проведении операции сброса всегда составляют акт комиссией. Среди инспектирующих лиц находится налоговый инспектор. Документ составляют в двух экземплярах для предприятия и налогового органа, заверяют подписями. Акты составляют, когда машину сдают в ремонт, а потом возвращают на рабочее место.

О возврате денег

Процедура сопровождается составлением акта. Основания для проведения операции – покупатель возвращает товар, кассовый чек пробили, а в нем ошибка. При этом работает комиссия. В документации указывают все необходимые спецификации машины, которую используют для возврата денежных средств. 

Источник: http://www.anv-m.ru/info/49-torgovlya.html

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *