Кем устанавливаются налоги в рф

Содержание статьи:

Кто может устанавливать налог

Кем устанавливаются налоги в рф

Налогомания » Общая информация » Кто может устанавливать налог

статьи

Налоговые регуляторы. Федеральные и региональные

Нередко для правильной организации налогообложения необходимо знать, кто устанавливает налоги. Система налогообложения в России разветвлена и достаточно сложна. Налоги представлены разными видами и типами.

Законно установленный налог отличается наличием субъекта налогообложения и утвержденной в законодательном порядке ставки, по которой выполняется расчет налоговых выплат. Налоги могут быть государственными, в том числе региональными и федеральными, а также местными.

Федеральные налоги устанавливает высший представительный орган страны, т.е. парламент.

Обратите Внимание!

Однако платежи, которые назначаются по федеральным налогам, могут поступать как в федеральный бюджет, так и в местные бюджеты разных уровней управления. Региональными считаются налоги, которые устанавливаются на территориях отдельных субъектов федерации.

Однако это не дает право региональным властям полностью регулировать порядок начисления и ставки по региональным видам налоговых сборов.

Как правило, эти вопросы контролируются при помощи НК страны. Органы местного самоуправления могут устанавливать размер ставки регионального налога, причем в рамках, утвержденных НК России. Также на местном уровне решается вопрос о правилах ведения отчетности и предоставляемых льготах по данному виду налогов.

Однако региональные субъекты федерации могут оставлять это право нереализованным. В этом случае ставка налога определяется исходя из положений федерального законодательства. Поступления, которые получены в результате выплат региональных налогов, могут распределяться между федеральным и региональным бюджетами.

Сумма налоговых сборов, полученных в результате назначения местных налогов, остается в местном бюджете.

Существуют прецеденты, когда федеральный закон раскрывает лишь общие положения о предмете и порядке налогообложения, а ставки по нему назначаются непосредственно местными органами самоуправления.

Налог — один, ставка — разная

Например, земельный налог установлен федеральным законом «О плате за землю», однако, в его положениях отсутствуют ставки по данному налогу. Ставки налога в РФ на землю устанавливают местные органы представительной власти, т.е.

муниципальные парламенты. К местным налогам, кроме земельного налога, относится налог, назначаемый на имущество физических лиц. Любые другие местные налоги и сборы устанавливают муниципальные органы представительной власти.

Однако

все налоги, которые назначаются муниципальными органами, должны устанавливаться в рамках НК страны и не противоречить ему.

Самое Важное!

Т.е. местные органы не могут вводить налоги, не предусмотренные федеральным законодательством.

Источник: http://nalogomania.ru/obshhaya-informatsiya/kto-mozhet-ustanavlivat-nalog.html

3.Понятие налога и сбора в налоговой системе рф

Понятиеналога и сбора установлено в статье 8Налогового кодекса.

В соответствии сданной нормой налог– это обязательный, индивидуальнобезвозмездный платеж, взимаемый сорганизаций и физических лиц в формеотчуждения принадлежащих им на правесобственности, хозяйственного веденияили оперативного управления денежныхсредств в целях финансового обеспечениядеятельности государства и (или)муниципальных образований.

Сбор– это обязательный взнос, взимаемый сорганизаций и физических лиц, уплатакоторого является одним из условийсовершения в отношении плательщиковсборов государственными органами,органами местного самоуправления, инымиуполномоченными органами и должностнымилицами юридически значимых действий,включая предоставление определенныхправ или выдачу разрешений (лицензий).

4.Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

Кучастникам отношений, формирующихся врамках налоговой системы России ирегулируемых налоговым законодательством,принято относить две категории организацийи физических лиц, обязанных уплачиватьналоги и сборы, а также две категорииорганов государственной власти,уполномоченных контролировать данныйпроцесс, а именно:

организациии физические лица, признаваемые всоответствии с Налоговым кодексомналогоплательщиками или плательщикамисборов;

организациии физические лица, признаваемые всоответствии с Налоговым кодексомналоговыми агентами;

налоговыеорганы (федеральный орган исполнительнойвласти, уполномоченный по контролю инадзору в области налогов и сборов, иего территориальные органы);

таможенныеорганы (федеральный орган исполнительнойвласти, уполномоченный в областитаможенного дела, подчиненные емутаможенные органы Российской Федерации);

5.Виды налогов и сборов в России

Вналоговой системе России предусмотреныследующие виды налогов и сборов:федеральные, региональные и местные(ст. 12 НК РФ). Налоги и сборы могут бытьустановлены и отметены только Налоговымкодексом. Не предусмотренные имфедеральные, региональные и местныеналоги не могут устанавливаться (п. 5 ип. 6 ст. 12 НК РФ).

Приустановлении налога должны бытьопределены налогоплательщики и элементыналогообложения, а именно (ст. 17 НК РФ):

объектналогообложения;

налоговаябаза;

налоговыйпериод;

налоговаяставка;

порядокисчисления налога;

порядоки сроки уплаты налога.

Крометого, могут быть предусмотрены налоговыельготы и основания для их использованияналогоплательщиком.

Федеральныеналоги и сборы

Полезный Совет!

УстанавливаютсяНалоговым кодексом и обязательны куплате на территории всей России (п. 2ст. 12 НК РФ). К таковым относятся (ст. 13НК РФ):

налогна добавленную стоимость;

акцизы;

налогна доходы физических лиц;

налогна прибыль организаций;

налогна добычу полезных ископаемых;

водныйналог;

сборыза пользование объектами животногомира и за пользование объектами водныхбиологических ресурсов;

государственнаяпошлина.

Региональныеналоги

УстанавливаютсяНалоговым кодексом и региональнымизаконами. Они обязательны к уплате натерриториях соответствующих субъектовРоссии.

Такие элементы налогообложения,как налоговые ставки, порядок и срокиуплаты налогов определяются законодательными(представительными) органами государственнойвласти субъектов России в порядке ипределах, которые предусмотрены Налоговымкодексом, если данные элементы им неустановлены.

Иные элементы налогообложенияпо региональным налогам, а такженалогоплательщики определяются НК РФ.Кроме того, власти субъектов Россиимогут устанавливать налоговые льготы,основания и порядок их применения впорядке и пределах, предусмотренныхНалоговым кодексом (п. 3 ст. 12 НК РФ).

Крегиональным налогам относятся (ст. 14НК РФ):

налогна имущество организаций;

налогна игорный бизнес;

транспортныйналог.

Местныеналоги

УстанавливаютсяНалоговым кодексом и нормативнымиправовыми актами представительныхорганов муниципальных образований. Ониобязательны к уплате на территорияхсоответствующих муниципальныхобразований.

Местныеналоги в городах федерального значенияМоскве и Санкт-Петербурге устанавливаютсяНалоговым кодексом и законами указанныхсубъектов РФ и обязательны к уплате натерриториях этих субъектов (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Кместным налогам относятся (ст. 15 НК РФ):

земельныйналог;

налогна имущество физических лиц.

Специальныеналоговые режимы

Налоговымкодексом также устанавливаютсяспециальные налоговые режимы, которыемогут предусматривать не перечисленныевыше федеральные налоги. Специальныеналоговые режимы могут предусматриватьосвобождение от обязанности по уплатеотдельных федеральных, региональных иместных налогов и сборов (п. 7 ст. 12 НКРФ).

Кспециальным налоговым режимам относятся(ст. 18 НК РФ):

системаналогообложения для сельскохозяйственныхтоваропроизводителей (единыйсельскохозяйственный налог — ЕСНХ);

упрощеннаясистема налогообложения;

Обратите Внимание!

системаналогообложения в виде единого налогана вмененный доход для отдельных видовдеятельности;

системаналогообложения при выполнении соглашенийо разделе продукции.

Прямойналог— налог, который взимается государствомнепосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика. Применительно кпрямому налогу юридические и фактическиеналогоплательщики совпадают. Фактическийплательщик – получатель налогооблагаемогодохода, владелец налогооблагаемогоимущества. Прямые налоги представляютсобой исторически наиболее раннюю формуналогообложения.

Кчислу прямых налогов относятся:подоходныйналог, налог на прибыль предприятий(корпораций, организаций и т.п.); налогс наследства и дарения, имущественныйналог и т.п.

Прямые налоги устанавливаютсянепосредственно на доход и имущество.Между субъектом и государством существуетпрямая связь: налогоплательщик сразучувствует налоговый гнет.

Отличительнаяособенность данного налога – относительносложный расчет его суммы.

Прямыеналоги – налог на прибыль; ЕСН; налогна имущество; налог на доходы физическоголица.

Налогна прибыль– облагается налогом прибыль, полученнаяналогоплательщиком. ЕСН – с 1/01/2001г.-объект налогообложения- выплаты и иныевознаграждения

Налогна имущество организаций-облагается налогом движимое, недвижимоеимущество, учитываемое на балансе вкачестве объектов ОС. Налоговый период– календарный год. Налог на доходыфизических лиц – объектом налогообложенияявляются доходы, полученные от всехисточников.

Косвенныйналог— налог на товары и услуги, устанавливаемыйв виде надбавки к цене или тарифу, вотличие от прямых налогов, определяемыхдоходом налогоплательщика.

Собственникпредприятия, производящего товары илиоказывающего услуги, продает их по цене(тарифу) с учетом надбавки и вноситгосударству соответствующую налоговуюсумму из выручки, то есть по существуон является сборщиком, а покупатель —плательщиком косвенного налога.

ВРФ эти налоги преобладают.

Основныевиды косвенных налогов:

Акциз— вид косвенного налога, устанавливаемыйпреимущественно на предметы массовогопотребления (табак, вино и др.) внутристраны, в отличие от таможенных платежей,несущих ту же функцию, но на товарах,доставляемых из-за границы, а такжекоммунальные, транспортные и другиераспространённые услуги;

Налогна добавленную стоимость— вид косвенного налога; форма изъятияв бюджет части добавленной стоимости,которая создается на всех стадияхпроцесса производства товаров, работи услуг и вносится в бюджет по меререализации;

Таможеннаяпошлина— вид косвенного налога, в виде взноса(платежа) на импортные, экспортные итранзитные товары, поступающие в доходгосударственного бюджета;

Экологическийналог— вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.

Составитель:

преподавателькафедры УиИМК

капитанвнутренней службы Т.В. Данилова

Источник: https://StudFiles.net/preview/5675032/page:4/

Кто вводит и чем регулируются налоги?

Налогоплательщики и контролирующие налоговые сборы органы обязаны руководствоваться:

  • — законами о налогах (федеральными, региональными, местными);
  • — подзаконными актами; — решениями судебных инстанций;
  • — международными договорами, заключёнными РФ по поводу налогов.

Законы о налогах: федеральные, региональные, местные. Налоги вводятся законами, издаваемыми законодательными органами соответствующих уровней — федеральным, региональным, местным.

Федеральные налоговые законы – главные налоговые документы на территории Федерации. Ими руководствуются прежде всего. Принимаются такие законы о налогах депутатами Государственной Думы, после чего они одобряются Советом Федерации и подписываются главой государства.

Главный закон о налогах федерального уровня – Налоговый кодекс (НК РФ). Остальные законодательные акты, принимаемые федеральными органами, не могут противоречить НК РФ.

Налоговый кодекс представлен в двух частях, в первой из которых устанавливаются права и обязанности налогоплательщиков, а также налоговых инспекций, приводится перечень налоговых правонарушений и определяется мера ответственности за каждое. Во второй части НК определяются конкретные налоги и сборы. В зависимости от объекта налогообложения и статуса налогоплательщика выделяют налоги на:

  • — добычу полезных ископаемых;

Здесь же отражены основные положения по взиманию акцизов, транспортного, земельного и водного налогов, госпошлины, налога, взимающегося при выполнении соглашений о разделе продукции и различных сборов за пользование объектами биологических ресурсов и животного мира. Отдельно определяются налоги, относящиеся к категории Единого:

  • — сельскохозяйственный налог;
  • — налог при упрощенной системе налогообложения;
  • — ЕНВД (на вменённый доход).

Под сферу действия ЕНВД объекты дистанционной торговли (посредством интернета, телевидения, телефонной и радиосвязи) не подпадают.

Интересно:  Кто владелец банка втб

Взимание отдельных налогов (в частности, на имущество физических лиц) устанавливается на основе ФЗ, принятых до 01.01.1999 г., даты вступления НК РФ в силу. Эти законодательные акты будут действительными до принятия новых глав кодекса.

Региональные законодательные акты о налогах принимаются соответствующими законодательными органами регионального уровня: краевой, областной или республиканской думой, либо советом или собранием — конкретное наименование в каждом из регионов может варьироваться.

Местные законодательные акты о налогах, часто именуемые положениями или решениями, принимаются муниципальными либо районными законодательными органами.

Принимая законы, региональные и местные законодательные собрания обязаны руководствоваться положениями ФЗ, определяющего правила и нормы взимания данного типа налога, а также устанавливающего рамки законодательных полномочий местных и региональных властей. Местные решения не могут противоречить федеральным законам о налогах.

Подзаконные акты

Документы данного типа принимаются органами исполнительной власти трёх уровней: федерального, регионального, местного. К органам, принимающим подзаконные акты по поводу налогов, относятся: — Правительство РФ; — министерства и ведомства РФ (Минфин, ФНС, и пр.

); — государственные внебюджетные фонды;

— органы исполнительной власти и должностные лица регионального и местного уровней управления (президенты республик, губернаторы, главы муниципальных образований и т. д.). Подзаконные акты не могут противоречить законам.

Данный тип документов подразделяется на нормативные, обязательные к исполнению, и ненормативные, следовать которым необязательно.

Обязательный к исполнению подзаконный акт должен удовлетворять определённым условиям:

  • 1. Согласно статье 4 НК РФ обязательность к исполнению возникает только при издании акта по прямому предусмотрению законом (федеральным, региональным, местным);
  • 2. Подзаконные акты, обязательные к исполнению, изданные министерствами и ведомствами РФ, а также государственными внебюджетными фондами, проходят проверку в Минюсте РФ. В противном случае акт не обладает статусом обязательного;
  • 3. К видам обязательных к исполнению подзаконных актов относятся: постановления, распоряжения, приказы, положения и инструкции. Различные письма и рекомендации, издаваемые в массовом порядке подразделениями ФНС, ФТС и иных органов не относятся к обязательным;
  • 4. Адресатом подзаконных актов, обязательных к исполнению налогоплательщиками, должны выступать сами налогоплательщики. Документ, адресованный чиновникам, обязателен для исполнения самими чиновниками, но не налогоплательщиками. При этом нарушение законов при следовании внутренним распоряжениям не правомочно и наказуемо.

Международные договоры по поводу налогообложения

Деятельность с участием иностранных граждан и компаний регулируется в первую очередь статьями международных договоров, заключённых Россией с другими странами во избежание случаев двойного налогообложения.

Положения о налогах данных договоров главнее федеральных законов России.

Согласно статье 7 НК РФ, при расхождениях в правилах налогообложения российского законодательства и международных договоров, заключённых Россией, руководствоваться нужно последними.

Источник: http://www.bugalt.ru/poleznoe/24-kto-vvodit-i-chem-reguliruyutsya-nalogi

Законодательство Российской Федерации

Главным налоговым законом России является Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней: федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт, некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса. Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями и не может превышать 2.2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный НК РФ.

Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций.

Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть процентов.

Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом расходов.

Самое Важное!

Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога.

Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона.  Объект налогообложения – вмененный доход.

Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты. Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается.

На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации.

Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».

© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Источник: http://www.ru.spinform.ru/nalogovaya_systema.html

Региональные налоги и сборы в РФ: их виды и характеристика

Налоги – основной финансовый инструмент экономической политики, с его помощью осуществляется и государственная, и региональная, и муниципальная деятельность.

В данной статье подробнее остановимся на региональных платежах.

Кем устанавливаются налоги?

Система налогообложения в России имеет сложную структурированную систему. НК РФ включает три основных вида налоговых отчислений:

  • федеральные (действуют на территории России);
  • региональные (края, области, округи РФ);
  • местные (населенные пункты России).

Региональные налоги и сборы обязательны к уплате на отдельно взятых территориях Российской Федерации. Данный вид отчислений не находится в полном ведении региональной власти. Общие положения устанавливаются Налоговым кодексом. А региональная власть занимается корректировкой ставок в пределах, допускаемых кодексом, и разработкой льгот для налогоплательщиков.

Интересно:  Где можно оплачивать бонусами спасибо

В свою очередь, данные налоги подразделяются на три уровня:

  1. Устанавливаемые на федеральном уровне, но региональная власть имеет право корректировать некоторые ставки, предусматривать льготы.
  2. Предусмотренные Налоговым кодексом, но время и необходимость их введения в действие рассматривается регионально (факультативные налоги).
  3. Устанавливаемые региональной властью самостоятельно, опираясь на общие положения НК РФ.

В целом же, это обязательные отчисления в региональный бюджет, которые осуществляются в каждом конкретном регионе Российской Федерации.

Их список и характеристики

Основные региональные налоги, которые обязательно присутствуют в каждой территориальной единице, состоят из следующих отчислений:

  • налог на имущество предприятий;
  • транспортный;
  • на игорный бизнес.

Налог на имущество организаций

Является основным пунктом в Налоговом кодексе, действует на территории РФ с 1992 года. Налогообложению в данном случае подлежит имущество, находящееся в пределах России и являющееся собственностью российских или зарубежных организаций, а именно:

  • предприятий и учреждений, которые российское законодательство причисляет к юридическим лицам;
  • филиалов и подразделений, которые имеют собственный расчетный счет;
  • иностранных и международных организаций, имеющих в собственности имущество на территории РФ.

Отчисления не взимается с:

  • земельных участков;
  • организаций, связанных с уголовно-исполнительной деятельностью;
  • водных и других природных ресурсов;
  • имущества, находящегося в ведении федеральных органов и используемого для охранной деятельности и обеспечения правопорядка РФ.

От уплаты могут освобождаться полностью либо иметь льготы некоторые религиозные объединения, а также организации для инвалидов, адвокатские конторы, научные центры, фармацевтические предприятия, исторические и культурные памятники, космические центры.

Налог оплачивается ежегодно, процентная ставка не превышает 2.2%, это верхняя граница, которую устанавливает НК. Остальными нюансами занимается региональная власть.

Транспортный налог

В 2002 году в Налоговом кодексе появилась новая глава, связанная с налогом на транспорт. Налогоплательщиками в данном случае считаются те, на чье имя зарегистрировано одно или несколько транспортных средств. На каждый вид транспорта при этом платеж рассчитывают отдельно. Отчисления производятся ежегодно.

Налогообложению в данном случае подлежат следующие ТС:

  • наземный транспорт: машины, автобусы, мотоциклы и т. п.;
  • водный: яхты, катера, моторные лодки и т. п.;
  • воздушный: вертолеты, самолеты.

Не подлежат налогообложению:

  • моторные лодки слабой мощности или весельные плавсредства;
  • промысловые суда;
  • транспортные средства всех видов, которые задействованы в пассажирских или грузовых перевозках;
  • сельскохозяйственная техника, которая используется для производства с/х работ;
  • транспорт, находящийся в ведении федеральных органов и используемый для военной службы;
  • суда, прошедшие регистрацию в международном реестре.

Ставки определяются согласно НК. Для транспортных средств, оборудованных двигателями, выплаты исчисляются с учетом  мощности каждого конкретного мотора. В буксируемых суднах учитывается вместимость, которую исчисляют в тоннах. Для остального вида транспорта налог исчисляется по количеству единиц ТС.

Юридические лица занимаются вычислением налогового платежа самостоятельно.

Физические лица не рассчитывают налог сами, эта процедура оформляется в том налоговом органе, по адресу которого было зарегистрировано транспортное средство. До 1 июня физическое лицо должно получить необходимую информацию, касающуюся суммы выплаты. На основании полученного документа и производится оплата.

Региональная власть имеет право повлиять на базовую ставку, которая была определена Налоговым кодексом, уменьшив или увеличив ее, но не более, чем в пять раз. Сроки отчетного периода и порядок уплаты рассматриваются также на региональном уровне, здесь же устанавливается форма декларации и срок ее сдачи.

Налог на игорный бизнес

Все организации, связанные с игровым бизнесом, обязаны оплачивать сборы в региональный бюджет.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие игорные объекты, за которые необходимо внести отчисления:

  • игровые столы;
  • игровые автоматы;
  • букмекерские кассы;
  • кассы тотализатора.

При установке хотя бы одного вышеперечисленного объекта их владелец обязан произвести регистрацию в региональной налоговой организации (не позднее 2-х дней после установки). Ставки корректируются на региональном уровне:

  • Игровые столы – от 25 000 до 125 000 руб.
  • Автоматы – от 1 500 до 7 500 руб.
  • За тотализатор или букмекерскую кассу – от 25 000 до 125 000.

Если на региональном уровне не было произведено никаких корректив, то оплата налога исчисляется согласно НК РФ по нижнему порогу приведенного выше списка. Налог взимается ежемесячно.

Размер платежа плательщик должен рассчитать самостоятельно, налоговая декларация при этом подается не позднее 20 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Оплата производится по месту регистрации.

В случае, если игровой автомат или другой объект не был поставлен вовремя на учет, с его владельца взимается штраф в трехкратном размере от суммы налога, при повторном подобном случае – штраф увеличивается в шесть раз.

Полезный Совет!

С 2009 года на территории Российской Федерации прекратили свою деятельность заведения, не имеющие разрешения на организацию игорной деятельности.

Вышеперечисленные налоги целесообразно взимать именно на уровне регионов, потому что эти отчисления позволяют формировать стабильную финансовую основу региональной экономики.

Подробную информацию о данных платежах вы можете узнать из следующего видео:

Роль и значение

Развитие и рост отечественной экономики напрямую зависит от развития ее регионов. Региональная налоговая политика  является одной из наиболее значимых частей сложной налоговой системы России и играет важную роль в формировании бюджета страны.

Большую часть региональных доходов от налоговых выплат составляют налоги на имущество предприятий.

Роль данных платежей заключается также в обеспечении надежности и стабильности бюджета РФ. На сегодняшний момент отмечаются трудности и проблемы в сборе и администрировании именно этих налогов, что неблагоприятным образом складывается непосредственно на развитии региональной экономики.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/regionalnye.html

Федеральные, региональные и местные налоги: таблица

Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п.

Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные.

Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ. Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст.

13, 14, 15). Рассмотрим виды налогов в РФ. Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Обратите Внимание!

Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья.

Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая.

Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Региональные и местные налоги

Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок).

Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами.

Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.

Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор.

Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение.

На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).

Виды налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица.

Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор).

Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.

Выводы

По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ.

Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ.

Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.

Источник: https://spmag.ru/articles/federalnye-regionalnye-i-mestnye-nalogi-tablica

Налоговая система России: понятие, структура и уровни налогов

Налоги, которые платим мы, как физические лица, и предприятия, а также всевозможные государственные сборы и пошлины, являются частью более крупной налоговой системы.

Но если Вы поищите в Интернете или полистаете учебники, то поймете, что на данный момент просто-напросто не существует единого определения такого понятия как «налоговая система России». Различные авторы трактуют эти определения по-разному.

В этой статье мы не будем формулировать собственное определение или приводить сравнительный анализ определений других ученых. Здесь мы просто изложим основной материал по этой теме, максимально простой и наглядный.

Как было сказано выше, единого общепринятого определения налоговой системы не существует. Но от чего-то отталкиваться нужно, поэтому приведем парочку наиболее ясных и четких (немного упрощенных для понятности).

Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.

Интересно:  В чем смысл ипотеки

Или вот еще одно похожее, но все-таки немного иное, определение.

Налоговая система РФ – это совокупность налогов, сборов и пошлин, введенных на федеральном уровне и установленных законами России и ее субъектов, а также законодательными актами органов местного самоуправления.

Порядок и условия уплаты плательщиками налогов и сборов определяются Налоговым Кодексом РФ (далее НК РФ) и рядом федеральных законов (смотри п. 1 ст. 1 НК РФ). Сама налоговая система России 2015 описана во 2 главе НК РФ. Поэтому, если Вам нужна более подробная информация, лучше обратится к первоисточнику.

В состав налоговой системы РФ включаются налоги (куда также входят акцизы) и сборы (вместе с государственными пошлинами). Важно, что при этом таможенные пошлины в состав налоговой системы РФ не входят, поскольку целиком и полностью относятся к сфере таможенного регулирования.

Обратите внимание, что налоговая система России – это нечто большее, чем просто совокупность налогов и сборов. Это даже нечто большее, чем «система налогообложения». Дело в том, что налоговая система России включает в свой состав, кроме собственно налогов и сборов, еще и:

  • принципы установления, введения и прекращения местных и региональных налогов;
  • основания и правила возникновения, изменения и прекращения обязанностей тех или иных лиц по уплате налогов и сборов, а также порядок исполнения данных обязанностей;
  • права и обязанности участников отношений, возникающих в системе налогообложения (налогоплательщиков, налоговых органов и пр.);
  • ответственность за нарушение налогового законодательства;
  • формы, виды и методы контроля за соблюдением налогового законодательства;
  • информационная подсистема налоговой системы (извещения, сайт налоговой службы и т.д.).

Основные виды налогов в России

Все налоги и сборы в Российской Федерации подразделяются на три иерархических уровня, на три типа или вида: местные, региональные и федеральные.

Таким образом, формируется своеобразная пирамида, на вершине которой располагаются федеральные налоги, а самым нижним уровнем являются налоги местные.

Классификация налогов в РФ по уровню налоговой системы:

  1. федеральные налоги и сборы – обязательны к уплате на всей территории России и установлены Налоговым Кодексом РФ.
  2. То есть такие налоги платят все лица обязанные их платить, вне зависимости от того в каком регионе или городе они проживают (находятся). И, что важно, размер таких налогов также одинаков для определенных категорий лиц вне зависимости от места их проживания (нахождения).

    Примерами федеральных налогов могут быть: НДС, НДФЛ, акцизы и другие (полный перечень приведен ниже);

  3. региональные налоги и сборы – обязательны к уплате на территории тех или иных субъектов РФ (республик, краев, областей и пр.), и установлены НК РФ и законами самих субъектов.
  4. При этом в различных субъектах могут действовать разные налоговые ставки, а также сроки и порядок уплаты налогов.

    К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций, транспортный налог, а также налог на игорный бизнес;

  5. местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами отдельных муниципальных образований (таких как сельское поселение, городское поселение, муниципальный район и т. д.) и обязательны к уплате на их территории.
  6. Местные налоги и сборы включают: налог на имущество физических лиц, земельный налог, и торговый сбор.

Структура налоговой системы РФ

Таким образом, в России действует трехуровневая налоговая система, включающая федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Также в НК РФ определенны специальные налоговые режимы (такие как, УСН). Они предусматривают особые условия и порядок уплаты налогов, а также полное освобождение от необходимости уплаты отдельных их разновидностей.

Как было сказано выше, система налогов в России подразделяется на три уровня: федеральный, региональный и местный. Рассмотрим их более подробно.

Три уровня налоговой системы России: федеральные налоги и сборы, региональные и местные

Полный перечень федеральных налогов и сборов на 2015 год (ст. 13 НК РФ):

  • налог на добавленную стоимость (сокращенно НДС);
  • налог на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ);
  • налог на прибыль организаций;
  • акцизы (к подакцизным товарам относятся: алкоголь, табачная продукция, легковые автомобили, дизельное и бензиновое топливо);
  • водный налог;
  • налог на добычу полезных ископаемых (нефть, известняк, уголь, руда, алмазы и пр.);
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов (например: медведь, соболь, косуля, тунец, минтай);
  • государственная пошлина (к примеру, за регистрацию ООО).

Полный список региональных налогов и сборов на 2015 год (ст. 14 НК РФ):

  • налог на имущество организаций (как движимое, так и недвижимое);
  • транспортный налог (ставка зависит от типа транспортного средства и мощности двигателя);
  • налог на игорный бизнес (сегодня в России 5 специальных игровых зон).

Перечень всех местных налогов и сборов на 2015 год (ст. 15 НК РФ):

  • налог на имущество физических лиц (такое как квартира, дом);
  • земельный налог (им облагаются владельцы земельных участков);
  • торговый сбор (платеж, взимаемый с объектов торговли).

Кроме того, раньше в структуру налоговой системы РФ входил и единый социальный налог (ЕСН). Но в настоящее время он отменен, и с 1 января 2010 г. заменен на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.

Наряду с различными видами налогов и сборов НК РФ устанавливает пять специальных налоговых режимов, действующих наряду с основной системой налогообложения (ОСН). Перечислим и их.

Специальные налоговые режимы в РФ на 2015 год (п.2 ст. 18 НК РФ):

  • упрощенная система налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог;
  • единый налог на вмененный доход;
  • патентная система налогообложения;
  • система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

На этом статью завершаем. Понятие налога, принципы налогообложения, история и тенденции его развития в России и мире – отдельная обширная тема.

Галяутдинов Р.Р.

 © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

Еще можно почитать:

Источник: http://galyautdinov.ru/post/nalogovaya-sistema-rossii

Установленные налоги и сборы в России — Бухгалтерские услуги — Консалтинг Премиум

Законодательные органы субъектов РФ обладают полномочиями, достаточными для того, чтобы устанавливать налоги и сборы и регламентировать порядок их получения. Условно все виды налогов, принятых в России, можно поделить на три основных типа, а именно на федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Федеральные налоги и сборы являются обязательными для уплаты на территории РФ, если ситуация не предусматривает тех или иных исключений, предусмотренных Государственным Кодексом.

Самое Важное!

Региональное налогообложение обязательно для уплаты на территории отдельно взятых федеральных субъектов РФ. Данные налоги и сборы принимаются и могут быть отменены в соответствии с законодательными нормами, приведенными в Государственном Кодексе (ГК).

Законодательные представительные органы, представляющие государственную власть в субъектах РФ, в процессе принятия региональных налогов опираются на нормы, предусмотренные в Государственном Кодексе. Таким образом определяется размер налоговых ставок, сроки и порядок уплаты налогов, а также принимаются налоговые льготы.

Местные налоги и сборы устанавливаются в строгом соответствии с ГК и нормативными правовыми актами органами муниципальных образований. Такое налогообложение предусматривает обязательную уплату на территории муниципального образования.

Принятие и отмена местных налогов осуществляется в соответствии с нормами ГК и содержанием нормативно-правовых актов местных властей. Примером местного налогообложения может служить земельный и имущественный налог применительно к физическим лицам.

Такие налоги устанавливаются в соответствии с ГК и нормативно-правовыми актами, актуальными для муниципальных формирований и городов.

Местное налогообложение на территории городов федерального значения (Москва и Санкт-Петербург) формируется и регламентируется исходя из содержания ГК РФ о налогообложении, обязательном к уплате физическими и юридическими лицами, зарегистрированными на территории субъектов Российской Федерации.

Принятие и отмена налогообложения в городах федерального значения определяется в соответствии с соответствующими статьями ГК и нормативно-правовыми актами, принятыми на территории данных субъектов РФ.

Кроме того, представительные органы муниципальных образований вправе не только устанавливать порядок принятия налогообложения, но и определять основание и порядок применения налоговых льгот, действие которых будет распространяться в пределах муниципальных образований.

Полезный Совет!

Отмена федеральных, региональных и местных налогов и сборов осуществляется в соответствии с отдельными статьями ГК. Если содержание ГК не предусматривает возможности установления федеральных, региональных или местных налогов и сборов, их применение не является возможным.

Введение специальных налоговых режимов также устанавливается в соответствии с нормами Государственного Кодекса. Принятие специальных режимов налогообложения предусматривает возможность освобождения от обязательной уплаты ряда местных, региональных и даже федеральных налогов и сборов.

К федеральному налогообложению принято относить следующие категории налогов и сборов:

  • акцизы;
  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль предприятий;
  • государственную пошлину;
  • налог на добычу и разработку полезных ископаемых;
  • налог на пользование водными ресурсами;
  • налог на пользование объектами водных ресурсов и животного мира.

К региональному налогообложению относятся такие категории налогов, как:

  • налог на ведение игорного бизнеса;
  • налог на имущество предприятий;
  • налог на транспорт.

К местному налогообложению принято относить такие категории налогов, как налог на имущество физических лиц и налог на землю.

Информирование о налогах и сборах

Копии законов и правовых актов, а также прочая информация о порядке установления, изменения и прекращения действия местных и региональных налогов направляются в Министерство финансов РФ соответствующими территориальными налоговыми органами.

Условия, в соответствии с которыми устанавливаются налоги и сборы

Налог устанавливается, если определен налогоплательщик и, соответственно, элемент налогообложения. В качестве элементов налогообложения принято рассматривать:

  • налоговую базу;
  • объект налогообложения;
  • налоговый период;
  • размер налоговой ставки;
  • способ исчисления налога;
  • сроки и порядок уплаты налога.

В рядке особых случаев установление налогов, в соответствии с законодательными актами о налогах и сборах, может предусматривать определение налоговых льгот и оснований для их применения налогоплательщиками. Установление сборов определяет их плательщиков, а также элементы обложения в отношении к данному виду сборов.

Специальные режимы налогообложения

Специальные категории налоговых режимов могут быть установлены в соответствии с соответствующими статьями ГК и иными законодательными актами, касающимися налогов и сборов.

В рамках специального налогообложения применяются режимы, предусматривающие особые методы определения элементов налогообложения.

Кроме того, именно специальный режим налогообложения позволяет освободить налогоплательщика от внесения выплат по отдельным налогам и сборам, предусмотренным статьями ГК РФ.

К специальным режимам налогообложения принято относить:

  • патентную систему учета и уплаты налогов;
  • единый сельскохозяйственный налог – систему расчета и уплаты налогов сельскохозяйственными товаропроизводителями;
  • упрощенную систему учета и уплаты налогов;
  • систему учета и уплаты единого налога на полученный доход в результате отдельных видов деятельности;
  • систему уплаты налогов при проведении сделок разделе продукции.

Источник: http://www.konsaltingpremium.ru/ustanovlennye-nalogi-i-sbory-v-rossii/

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *